Author Archive: plus1s

U.S. Person收到來自海外(通常是NRA親友)的大額贈與，超過限額需要申報Form 3520。在前文Wrzesinski案中，我們分析了Form 3520遲交時reasonable cause的作用。本文談談Form 3520的另一個關鍵屬性——追訴期(Statute of Limitations)計時。 一般來說，IRS對某個年度的稅務審查有三年追訴期，自提交報稅表之日起算。但例外情況會…
Read more

在上一期博客文章中，我們介紹了Form 3520的罰款規則：如果不按時申報收到的海外贈與，每月可罰5%，最多可罰到禮金的25%。雖然NRA對RA的贈與是完全免稅的，但錯過申報可能面臨巨額罰款。如果錯過，如何降低損失呢？ 本文介紹一個真實案例：主人公Wrzesinski是一名波蘭移民，他在發現錯誤後主動補報 Form 3520，卻還是被IRS處以頂格25%的罰款。但他並沒有放棄認罰，通過長達五年的申…
Read more

海外匯款是華人社區中非常普遍的現象，一個常見問題是 這筆錢需要在美國交稅嗎？需要申報嗎? 贈與可分為三種情況，要求各有不同： NRA贈與NRA: 這種情況與美國稅務通常無關，美國既不徵稅，也無需申報。 NRA贈與U.S. Person(RA或US citizen): 對於收款的U.S. Person而言，不需要繳income tax。但是，如果收到的贈與金額超過限額，則有申報義務，需要file F…
Read more

Pre-tax vs Roth 是所有剛接觸退休賬戶的朋友遇到的第一個選擇問題。Pre-tax 存入時免稅，取出時繳稅，而 Roth 則相反。那麼，該怎麼選呢？ 這種比較在網上可以搜到很多資料。本博之前的系列文章中也分析過： 如果當前稅率高，存 Traditional IRA 有利； 如果退休時稅率高，存 Roth IRA 有利。 這也是其他 Pre-tax vs Roth 型退休賬戶的比較準則。…
Read more

IRA、401(k)等退休賬戶取錢普遍有59.5歲的條件，否則即便取出，計入收入的部分除了收入稅外還有額外的10%罰金。 但401(k)有一條俗稱rule of 55的免罰金規則，在綜述部分提過： 員工若在滿55歲或以上的那一年離職，那麼從離職僱主處的401(k)取錢，可免去10%的罰金。員工離職後可以找其他工作。(警察、消防等在政府部門工作的public safty employee可放寬到50…
Read more

IRS transcript是IRS提供的稅務記錄摘要文件，包含個人或企業的納稅申報信息。 在日常生活中，IRS transcript最常見的用途是驗證收入和報稅記錄。例如，在申請學校助學金、金融機構貸款以及某些移民申請時，往往需要提交IRS transcript。 Transcript按字面意思是抄本，但實際上IRS Transcript並非報稅表格Form 1040的複印件，而是一份摘要。Fo…
Read more

朋友Tony最近在了解IRA相關知識，本文基於他的真實提問。 Tony所在公司不設401 (k)，只給員工提供SIMPLE IRA。他年收入超過了2024年的Roth IRA的單人收入上限161k(2024年數據見下圖)，本無法直接存Roth IRA。 但他準備多存一些(traditional) SIMPLE IRA，將收入限制到2024年的146k以下。 問題1： 多存SIMPLE IRA(或者…
Read more

在Wash Sale詳解一文中我們介紹了wash sale的基本規則。想必讀者已經熟悉以sale at loss去找對應的replacement share，然後調整cost basis和holding period的過程了。 本文我們介紹三種常見的wash sale錯誤。之所以叫錯誤，是因為這些wash sale不易發覺，或有略特殊的稅法規定。它們分別是dividend reinvestment…
Read more

在美國，投資盈利後需要繳納資本利得稅(captial gain tax)。有盈利(captial gain)就有損失(captial loss)，captial loss可以抵稅。許多投資者聽說過wash sale，知道此時captial loss不可以抵稅，但不明白其中的細節，因而都很怕觸犯這條規定。 本文通過分析典型的wash sale範例，讓投資者明確這條規則的適用境況，其所謂disallo…
Read more

Recharacterization通俗地說是一種「後悔葯」。假如你已向自己的Roth IRA存入一筆金額，過了一段時間後因為某種原因反悔了。你希望當初存的是traditional IRA。這時告訴券商做recharacterization，在一定時間範圍內可以實現你的反悔請求。 以上「某種原因」中最常見的是IRA收入限制。以Roth IRA為例，很多投資者選擇年初存入，以擁有更長的投資時間。在年…
Read more

In-plan roth rollover始於2010年，指同一個401(k)plan中pre-tax 401(k)或者after-tax 401(k)向Roth 401(k) rollover的操作。根據本博之前的介紹，這些都是在同一個401(k) plan中的子賬戶，所以是”In-plan” rollover。 這個rollover操作是traditional IRA …
Read more

401(k)有兩個contribution limit，一個是作為401(k)每年存入總額的annual addition limit (415(c) limit)， 另一個是elective deferral limit (402(g) limit)。前者總是比後者大，差值部分可以構成一個叫after-tax 401(k)的子賬戶。細究起來，1986年國會在Revenue Act中正式定義401…
Read more

【2023.4 友情提醒】2023年的報稅截止日期4月18日將至，如果來不及報稅，可以申請延期。 4月15日是美國每年的報稅截止日期(IRC Sec. 6072)。但有的納稅人因為各種原因無法在4月15日報完，此種情況下可最多延期6個月(IRC Sec. 6081)至10月15日。遇到法定節假日時，以上兩個日期均會順延：2023年(for tax year 2022)為4月18日，以及10月16日…
Read more

股份公司盈利之後，可根據規則派發部分盈利給股東，這就是dividend，中文譯為股息或分紅。若不是直接持有公司，最常見的獲取分紅的方式是持有上市公司股票。傳統的觀點，公司在上升階段更傾向於將盈利用於擴大生產，故分紅少或不分紅；公司在成熟階段用分紅向股東展示盈利能力和財務狀況。但近幾十年興起的科技企業普遍選擇不分紅，它們有盈利時也選擇回購(stock buyback)拉高股價。 本文不分析分紅的利弊…
Read more