After-tax 401(k) 账户及Mega backdoor操作介绍

401(k)有两个contribution limit,一个是作为401(k)每年存入总额的annual addition limit (415(c) limit), 另一个是elective deferral limit (402(g) limit)。前者总是比后者大,差值部分可以构成一个叫after-tax 401(k)的子账户。细究起来,1986年国会在Revenue Act中正式定义401…
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401(k)有两个contribution limit,一个是作为401(k)每年存入总额的annual addition limit (415(c) limit), 另一个是elective deferral limit (402(g) limit)。前者总是比后者大,差值部分可以构成一个叫after-tax 401(k)的子账户。细究起来,1986年国会在Revenue Act中正式定义401…
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【2023.4 友情提醒】2023年的报税截止日期4月18日将至,如果来不及报税,可以申请延期。 4月15日是美国每年的报税截止日期(IRC Sec. 6072)。但有的纳税人因为各种原因无法在4月15日报完,此种情况下可最多延期6个月(IRC Sec. 6081)至10月15日。遇到法定节假日时,以上两个日期均会顺延:2023年(for tax year 2022)为4月18日,以及10月16日…
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股份公司盈利之后,可根据规则派发部分盈利给股东,这就是dividend,中文译为股息或分红。若不是直接持有公司,最常见的获取分红的方式是持有上市公司股票。传统的观点,公司在上升阶段更倾向于将盈利用于扩大生产,故分红少或不分红;公司在成熟阶段用分红向股东展示盈利能力和财务状况。但近几十年兴起的科技企业普遍选择不分红,它们有盈利时也选择回购(stock buyback)拉高股价。 本文不分析分红的利弊…
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最近Silicon Valley Bank暴雷引起广泛关注。根据Wall Street Journal,SVB持有的Treasurys和MBS不出售只是浮亏,在持有到期可拿回票面价值;但因利率上升,资金链紧张不得不在到期前出售债券,造成实际亏损。SVB的客户大都是Venture Capital,存款额度远超FDIC保险覆盖的25万。亏损引起了的恐慌造成了这次bank run。 事发后,论坛有多处讨…
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众所周知,traditional IRA和Roth IRA每年存入有上限。每人的上限与当年的报税收入挂钩。具体说来,当Modified adjusted gross income (MAGI)超过某一数值时,即触发存入上限的phase out,更高的收入使上限线性减少到0。2023年Roth IRA的收入限制见下图(忽略50岁以上的catch-up)。 例如2023年single status,当…
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Roth 401(k)是一个401(k) plan中广泛存在的子账户。俗名来自于Roth IRA与401(k)的结合,意指存入税后金额(Roth),但退休后取出时免税的401(k)选项。 Roth 401(k)兼有Roth IRA与401(k)的特点,但又不完全等同。本文介绍Roth 401(k)相关的存入取出规则。立法技术上,Roth 401(k)是对pre-tax 401(k)相关条款的增补。…
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Pre-tax 401(k)是最常见的401(k)计划。80年代开始在美国流行起来,逐步代替企业原来的defined benefit plan。 其运行方式类似于traditional IRA。员工存入税前(pre-tax)工资;雇主提供一定比例的匹配(match)作为激励;退休后在取出时要缴收入税,退休前取出有额外的罚金。可见,401(k)以退休前的资金流动性换取延税优惠。 本文详细介绍pre-…
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401(k)是美国私营企业流行的退休账户,名字来源于IRC Section 401(k)。它是一种defined contribution plan。Defined contribution意指员工自主选择存入金额(contribution),盈亏自负;与之相对的defined benefit plan则由公司负责的一个统筹账户,福利(benefit)是固定的,根据员工的工作年限等在其退休时以年金…
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Roth IRA的本金作为税后存入,可以随时取出,且无额外的税和罚金。因此Roth IRA的本金保有流动性。退休前需要一部分IRA资金时(例如子女教育费用),Roth IRA的这一特点十分有用。 除了本金外,Roth IRA的存入款还可以是rollover,常见的如taxable conversion/rollover: traditional IRA -> Roth IRA。在取出这些资金…
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众所周知,Schwab Platinum可以以1.25 cents/point将Amex MR兑换成现金。最近Schwab中止兑换小道消息频出。 如此背景下,近日frequentmiler的博主建议兑换MR时将存入账户选为Roth IRA。有Reddit数据点显示,Schwab会将存入金额算作account incentives,而不是算Roth IRA regular contribution并…
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使用indirect rollover转账时,券商一般会以支票形式向个人转账,该支票的收款人是个人。个人收到资金后再存入退休账户(IRA/401k)。 为防止该操作被利用从退休账户中无限期免息借款,IRC Sec. 408(d)(3)(A)规定60天内必须完成资金的再次存入,否则该rollover需按distribution缴税。 对于同类型IRA之间的indirect rollover,IRC …
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税负取自于(应税)收入,因此1040税表是一张天然的收入汇总、分类表格。看懂1040税表帮助我们了解过去一年的收入,规划下一年的财务和税务策略。 会计师和软件的税务优化只针对报税时已定型的前一年的收入,是事后优化。个人如果理解财务状况,可在收入状况发生(变化)前进行事前规划,此事报税服务并不能代劳。 1040税表条目繁杂,本文只展示1040税表的大体结构,包括taxable income,dedu…
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【2021.5更新】增加了修改示例一节,介绍修改W4增加withholding的具体操作步骤。 2020年/2021年股市大起大落,不少朋友有投资收入。然而股市收入不像W2工资收入那样默认有预扣(withholding),盈利太多可能会造成欠税,在来年收到IRS的信要求罚款。 美国目前的收入税征收方式是”pay as you go”,即在获得收入的时刻应向联邦政府履行纳税义…
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【2021.3更新】 我们文中介绍了目前联邦关于1099K的发放标准:累计数额超过$20k且转账超过200笔。目前几个州将标准下调到$600或$1000不等,所以很多读者收到了1099-K。但日前通过的第三轮新冠救助法案 Section 9674将联邦标准下调至$600:全美国自2022年1月1日起,第三方支付累计收款超过$600就会收到1099-K税表,见法案原文(HT: DoC)。 这不改变本…
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我们之前介绍了traditional以及Roth IRA各自的税收优惠、存入取出限制。事实上,退休账户符合一定要求可以转账,这种操作被称之为rollover。 本文先介绍rollover的基本概念,然后详细分析一种利用了rollover绕过Roth IRA收入限制的方法——backdoor Roth。 Rollover basics Rollover是从一个退休账户取钱,再向一个退休账户存钱的过程…
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