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Pre-tax 401(k) 退休账户介绍

Pre-tax 401(k)是最常见的401(k)计划。80年代开始在美国流行起来,逐步代替企业原来的defined benefit plan。 其运行方式类似于traditional IRA。员工存入税前(pre-tax)工资;雇主提供一定比例的匹配(match)作为激励;退休后在取出时要缴收入税,退休前取出有额外的罚金。可见,401(k)以退休前的资金流动性换取延税优惠。 本文详细介绍pre-…
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Roth IRA 五年规则与取钱顺序

Roth IRA的本金作为税后存入,可以随时取出,且无额外的税和罚金。因此Roth IRA的本金保有流动性。退休前需要一部分IRA资金时(例如子女教育费用),Roth IRA的这一特点十分有用。 除了本金外,Roth IRA的存入款还可以是rollover,常见的如taxable conversion/rollover: traditional IRA -> Roth IRA。在取出这些资金…
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IRA (indirect) rollover的60天和一年规则,Bobrow v Commissioner 法庭案例分析

使用indirect rollover转账时,券商一般会以支票形式向个人转账,该支票的收款人是个人。个人收到资金后再存入退休账户(IRA/401k)。 为防止该操作被利用从退休账户中无限期免息借款,IRC Sec. 408(d)(3)(A)规定60天内必须完成资金的再次存入,否则该rollover需按distribution缴税。 对于同类型IRA之间的indirect rollover,IRC …
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1040 税表概览:读懂报税软件生成结果及手工报税简介

税负取自于(应税)收入,因此1040税表是一张天然的收入汇总、分类表格。看懂1040税表帮助我们了解过去一年的收入,规划下一年的财务和税务策略。 会计师和软件的税务优化只针对报税时已定型的前一年的收入,是事后优化。个人如果理解财务状况,可在收入状况发生(变化)前进行事前规划,此事报税服务并不能代劳。 1040税表条目繁杂,本文只展示1040税表的大体结构,包括taxable income,dedu…
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Estimated tax是什么?如何利用safe harbor按时足量地缴税?

【2021.5更新】增加了修改示例一节,介绍修改W4增加withholding的具体操作步骤。 2020年/2021年股市大起大落,不少朋友有投资收入。然而股市收入不像W2工资收入那样默认有预扣(withholding),盈利太多可能会造成欠税,在来年收到IRS的信要求罚款。 美国目前的收入税征收方式是”pay as you go”,即在获得收入的时刻应向联邦政府履行纳税义…
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收到 1099-K 税表怎么办?会影响身份吗?【2021.3 更新:2022年起超过$600就发1099-K】

【2021.3更新】 我们文中介绍了目前联邦关于1099K的发放标准:累计数额超过$20k且转账超过200笔。目前几个州将标准下调到$600或$1000不等,所以很多读者收到了1099-K。但日前通过的第三轮新冠救助法案 Section 9674将联邦标准下调至$600:全美国自2022年1月1日起,第三方支付累计收款超过$600就会收到1099-K税表,见法案原文(HT: DoC)。 这不改变本…
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Rollover/conversion 以及 backdoor Roth 详解

我们之前介绍了traditional以及Roth IRA各自的税收优惠、存入取出限制。事实上,退休账户符合一定要求可以转账,这种操作被称之为rollover。 本文先介绍rollover的基本概念,然后详细分析一种利用了rollover绕过Roth IRA收入限制的方法——backdoor Roth。 Rollover basics Rollover是从一个退休账户取钱,再向一个退休账户存钱的过程…
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Traditional IRA 介绍,兼谈与Roth IRA的比较

IRA在1974年立法通过,旨在为雇主不提供退休计划的雇员提供一个个人退休账户。1981年,IRA面向所有人开放。存入IRA的钱在当年不计入收入(此时不缴收入税),账户内的投资免资本利得与股息分红税,退休后取出资金时再计入当年工资(此时缴收入税)。因此IRA存入的是税前收入(pre-tax money),具有税收延递作用(tax-deferred)。 1997年Roth IRA设立。因原先的pre…
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Roth IRA:税后收入免税投资账户介绍

本文向大家介绍一种免税投资账户:Roth IRA。 IRA的全称是Individual Retirement Account(个人退休账户)。其中Roth IRA是1997年立法通过,以参议员William Roth命名的一种IRA,近年来越来越受年轻人欢迎。 我们可以把Roth IRA理解为一个有税务优化的特殊投资账户。每年Roth IRA提供一定的限额,可供存入税后资金。账户内的交易活动不产生…
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