报税指南

如何把 Charles Schwab Brokerage 账户从 US Person 账户转换为 NRA 账户

1. 概述 有不少朋友在美国生活一段时间之后选择回国长期居住,如果没有绿卡则美国税务身份便从 U.S. Person (包括 Resident Alien (RA)) 变成 Non-Resident Alien (NRA) 了。但是这些朋友也许在美国的时候开了一些券商的账户,持有一些股票,那么这种从RA变成NRA的身份转变就会带来卖出股票时税务上的区别。因为生活在中国的NRA无需给美国交资本利得税…
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Roth IRA 五年规则与取钱顺序

Roth IRA的本金作为税后存入,可以随时取出,且无额外的税和罚金。因此Roth IRA的本金保有流动性。退休前需要一部分IRA资金时(例如子女教育费用),Roth IRA的这一特点十分有用。 除了本金外,Roth IRA的存入款还可以是rollover,常见的如taxable conversion/rollover: traditional IRA -> Roth IRA。在取出这些资金…
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IRA (indirect) rollover的60天和一年规则,Bobrow v Commissioner 法庭案例分析

使用indirect rollover转账时,券商一般会以支票形式向个人转账,该支票的收款人是个人。个人收到资金后再存入退休账户(IRA/401k)。 为防止该操作被利用从退休账户中无限期免息借款,IRC Sec. 408(d)(3)(A)规定60天内必须完成资金的再次存入,否则该rollover需按distribution缴税。 对于同类型IRA之间的indirect rollover,IRC …
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1040 税表概览:读懂报税软件生成结果及手工报税简介

税负取自于(应税)收入,因此1040税表是一张天然的收入汇总、分类表格。看懂1040税表帮助我们了解过去一年的收入,规划下一年的财务和税务策略。 会计师和软件的税务优化只针对报税时已定型的前一年的收入,是事后优化。个人如果理解财务状况,可在收入状况发生(变化)前进行事前规划,此事报税服务并不能代劳。 1040税表条目繁杂,本文只展示1040税表的大体结构,包括taxable income,dedu…
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IRS 将今年报税截止日推迟至5月17日

拖延症群众的“好消息”:IRS 今年将继续推迟报税截止日期,从原本的4月15日推迟一个月至5月17日! 新闻链接:IRS pushes April 15 U.S. tax deadline to May 17 去年因为疫情原因,IRS 曾将报税日期推迟至7月15日。年初时 IRS 也将今年税季的开始日期推迟到了2月,这么看来推迟截止日期也是情理之中。 玩笑归玩笑,报税还是早一点好,越晚肯定堆积越多…
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Estimated tax是什么?如何利用safe harbor按时足量地缴税?

【2021.5更新】增加了修改示例一节,介绍修改W4增加withholding的具体操作步骤。 2020年/2021年股市大起大落,不少朋友有投资收入。然而股市收入不像W2工资收入那样默认有预扣(withholding),盈利太多可能会造成欠税,在来年收到IRS的信要求罚款。 美国目前的收入税征收方式是”pay as you go”,即在获得收入的时刻应向联邦政府履行纳税义…
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收到 1099-K 税表怎么办?会影响身份吗?【2021.3 更新:2022年起超过$600就发1099-K】

【2021.3更新】 我们文中介绍了目前联邦关于1099K的发放标准:累计数额超过$20k且转账超过200笔。目前几个州将标准下调到$600或$1000不等,所以很多读者收到了1099-K。但日前通过的第三轮新冠救助法案 Section 9674将联邦标准下调至$600:全美国自2022年1月1日起,第三方支付累计收款超过$600就会收到1099-K税表,见法案原文(HT: DoC)。 这不改变本…
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税务法庭判例:一对夫妻两年MS了$6M流水获得了$300k返现,是否要交税?

玩卡比较深入的朋友们大都知道一个税务方面的知识:通过信用卡刷卡获得的返现或点数,在IRS看来算rebate(折扣)而不是income(收入),所以不会被征税。这也就是为什么checking account的开户奖励会被发1099表需要交税,但是信用卡的开卡奖励、平日刷卡得到的返现/点数不会被发税表,无需交税。 今天有一则税务法庭的判例很有意思,跟我们非常相关:一对夫妻两年做了$6M流水的 MS (…
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F1留学生收到了银行的1099-MISC税表 怎么办?别怕!【2021.2 更新:银行 Bonus 1099-MISC和自雇收入1099-NEC分开了 大家可以更加放心了!】

【2021.2 更新】又到了一年一度的收税表的时间了。今年有一个新的变化,就是IRS引入了新的税表1099-NEC,专门用于 self-employment 自雇人士 independent contractor 的收入,这里有更多相关介绍。以前F1留学生收1099-MISC最大的顾虑就是银行发的bonus和自雇收入都在1099-MISC里,怕相关机构会以为自己在非法工作。现在1099-NEC和1…
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Rollover/conversion 以及 backdoor Roth 详解

我们之前介绍了traditional以及Roth IRA各自的税收优惠、存入取出限制。事实上,退休账户符合一定要求可以转账,这种操作被称之为rollover。 本文先介绍rollover的基本概念,然后详细分析一种利用了rollover绕过Roth IRA收入限制的方法——backdoor Roth。 Rollover basics Rollover是从一个退休账户取钱,再向一个退休账户存钱的过程…
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Traditional IRA 介绍,兼谈与Roth IRA的比较

IRA在1974年立法通过,旨在为雇主不提供退休计划的雇员提供一个个人退休账户。1981年,IRA面向所有人开放。存入IRA的钱在当年不计入收入(此时不缴收入税),账户内的投资免资本利得与股息分红税,退休后取出资金时再计入当年工资(此时缴收入税)。因此IRA存入的是税前收入(pre-tax money),具有税收延递作用(tax-deferred)。 1997年Roth IRA设立。因原先的pre…
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401(k), Roth 401(k), Traditional IRA, Roth IRA, HSA:税收优惠投资帐户入门简介

来美国读PhD或刚工作不久的朋友们可能都会在某个时刻从HR或同学同事那里听说 401(k), Roth 401(k), Traditional IRA, Roth IRA, HSA 这些退休金账户概念,但是很容易被搞的一头雾水。这篇文章是介绍这些概念的入门篇,力求简明而不讨论复杂情况,也不讨论具体在券商如何开户等细节,希望各位读者读了之后能大概有个概念。本文也不讨论明确计划短期内会回国的情况,将来…
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Roth IRA:税后收入免税投资账户介绍

本文向大家介绍一种免税投资账户:Roth IRA。 IRA的全称是Individual Retirement Account(个人退休账户)。其中Roth IRA是1997年立法通过,以参议员William Roth命名的一种IRA,近年来越来越受年轻人欢迎。 我们可以把Roth IRA理解为一个有税务优化的特殊投资账户。每年Roth IRA提供一定的限额,可供存入税后资金。账户内的交易活动不产生…
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回国之后如何投资美股?税率如何?应该用哪家券商?

近期有不少朋友选择永久性回国了,但是美股的吸引力依然还是很大的,所以不少朋友问起回国之后还能不能继续投资美股的问题。答案是肯定的。关于如何继续投资美股,这篇文章就来解答一下几个问的最多的问题。 中国人回国之后投资美股 税率如何? 首先大家要搞明白一个概念:Resident Alien (RA) 和 Non-Resident Alien (NRA) 的区分,详见《报税身份辨析》。简化一下的话,如果你…
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