2019稅改和報稅常見問題FAQ

2018年報稅還有十天就要落下帷幕,這裡整理了稅改後第一年報稅常見的一些問題。如果你還沒有報,提供一點參考,如果已經報了,也許能在這裡找到一點解釋。

一般類常見問題

Q:不是稅改了嗎,為啥我今年的退稅變少了?為啥別人退稅,我要補稅?

A:年年都有人問這個問題,今年特別多。總的來說,這個問題因人而異。畢竟美國的稅制是稅季匯總收入申報,多退少補,別人退稅很可能只是預繳的多而已,並不代表你交的稅比別人多。尤其是拿1099-MISC這類收入的人,不僅沒有預繳稅,還要多交self-employment tax,所以就不要期待著退稅了。

不過今年趕上稅改,確實是影響到不少人。一方面是稅的實質增加,以前有很多itemized deduction的人,今年州稅抵扣(州所得稅和房產稅)被cap在了一萬,導致抵扣少了很多。而且personal exemption的一個人四千左右也沒有了,雖然號稱提高了standard deduction,但是對於有房貸的人來說,本來也就用不上standard deduction,相當於少了八千的抵稅額。

另一方面是預繳稅不足。有意思的是,很多人今年收入增加了,預繳稅卻降低了。主要原因是新的tax withholding tables有問題,沒能很好的反映稅改的影響,反而增加了今年報稅要補稅的人數比例。網上有很多新聞,預計有3000萬納稅人需要補稅。

綜上,是造成今年退稅減少或補稅的常見原因。

 

Q:美國報稅基本原理是什麼?

A:通俗地說,就是一年結束後,做一個全年的收入總結,在1040表及其附表上填。演算法見公式:

Total Income 全年總收入如W2,1099,股票等等

– Adjustment 調整項如退休賬戶

= Adjusted Gross Income (AGI)

– Large of Itemized deductions or standard deduction (每個人$$12,000) 兩者選大的抵扣

=Taxable Income 應納稅所得

>>> Tax 根據累進稅率表算稅

– Tax credits 例如教育,撫養子女

= Total tax 一年納稅總額

– total payments 預繳

= Amount you owe or overpaid 多退少補

 

Q:報稅截止日是?

A:4/15。可做extension延期六個月到10/15。但是延期報不代表延期交稅,要提前預估欠稅額付了。

 

Q:可以用信用卡交稅嗎?

A:可以的,就是有手續費。詳見《完成開卡消費之用信用卡交聯邦收入稅》。

 

Q:沒有醫保的罰款不是取消了嗎?

A:2019年才開始生效。

 

Q:今年買房子啦,家裡打錢過來,需要申報嗎?

A:如果一年認識的人加在一起海外禮物超過$100,000需申報3520表。比如你爸媽各五萬那就算十萬,如果是你前男友和現男友各五萬,而且他倆不認識,那就不到十萬。申報而已,不用交稅。但是,如果你晚報的話,每個月罰5%,最多罰25%。別問我同學是咋知道的T T

 

Q:海外金融資產需要申報嗎?

A:如果一年總金額超過$10,000,報FinCEN Form 114, Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR)。如果年底超過$50,000或者任意時間超過$75,000(夫妻加倍),需報Form 8938, Statement of Specified Foreign Financial Assets。詳見:https://www.irs.gov/businesses/comparison-of-form-8938-and-fbar-requirements

 

收入類常見問題

Q:W2和1099的區別是什麼?

A:W2是僱主發給僱員的,一般會預繳income tax和FICA (social security and medicare taxes,僱主和僱員各付7.65%)。

1099其實有很多類,詳見《報稅普及貼: Form 1099》。這裡一般對比的是1099-MISC, Miscellaneous Income,而且在Box 7 Nonemployee compensation。是付錢方付給非僱員(independent contractor)的勞務費,服務費等。一般超過$600才會發。需要自己交income tax和self employment tax(15.3%,即僱主和僱員的都由自己承擔)。好處是可以視為一個business,抵扣生意相關費用,而且一半的self employment tax也可以用來抵扣收入。

 

Q:1099-MISC報在哪?

A:別看,知道你從AmexChase收了不少。Form 1040 SCHEDULE 1, Line 21 Other income。

另外提一下,這種從銀行來的1099-MISC在box 3 Other income,和之前提到的Box 7 Nonemployee compensation是不一樣的,如果你沒有合法經營自己公司的身份,比如留學生或H1B,也是不用擔心的,詳見《F1留學生收到了銀行的1099-MISC稅表 怎麼辦?別怕!》。

 

Q:州去年的退稅出了1099-G,需要交稅嗎?

A:主要取決於去年是否itemized deduction,如果有,意味著去年itemized的州稅部分過多,今年需要加回來。

 

Q:股票的wash sale(假售回購)是什麼?這筆loss就不能用來抵扣收入了嗎?

A:Wash sale就是你在30天內買賣相同股票,產生資本損失,IRS不允許你現在減這筆損失。這筆損失沒有真的消失,而是計入了你新的股票的basis,即增加你新的股票的成本。當你再賣出新的股票時,你的收益其實也相應下調了之前不允許減的損失。所以這裡的「Disallow」,其實是「Defer」。

這個的一個目的就是為了不要年底做loss來抵稅。筆者就做了個特別牛逼的操作,為了搞點loss抵稅,規避wash sale,把$190買的英偉達$130賣了,然後整個一月不敢買回來,然後就忘了,現在漲回來了吧。所以忠告,不要因小失大。

 

抵扣類常見問題

Q:何為standard deduction?何為itemized deduction?

A:Standard deduction,標準扣除額,2018年每個人$12,000固定用來抵扣收入。Itemized deduction,列舉扣除額,現在只包括醫療開銷,州預繳所得稅,房產稅,房貸利息和捐款。

 

Q:房貸利息只能抵$750,000房貸以下的了嗎?

A:如果你的房貸是18年貸的。如果是之前貸的,仍然是一百萬。

 

Q:Traditional IRA和Roth IRA是什麼?有什麼區別?

A:都是退休賬戶,59歲半前取會有10%罰款(有一些exemption),這倆一起最多$5,500一個人。區別是Traditional IRA放的時候可以抵稅(收入過高會disallow deduction),取的時候本金和收益都要交稅。Roth IRA放的時候不能抵稅(收入過高不準放),取的時候本金和收益都免稅。

 

Q:Child tax credit和child and dependent care credit是一回事嗎?

A:不是。Child tax credit就是你有孩子就給你,從以前的$1000翻倍到了$2000 (並沒有多很多,因為personal exemption四千取消了,如果你的稅率是25%,那其實沒差)。Child and dependent care credit是指你為了去工作而送小孩去daycare的開銷,可以獲得20-35%的credit。

 

非美國公民報稅常見問題

Q:Resident alien和nonresident alien的區別?

A:從稅法角度,不是美國公民的就是Alien(外國人)。Alien分為兩種:居民外籍人士Resident alien和非居民外籍人士nonresident alien。Resident alien和美國公民報稅基本無異,是全球徵稅的。而nonresident alien一般只有美國的收入才需交美國稅。詳見《報稅身份辨析 (Resident Alien, Non Resident Alien, Permanent Resident, US Person…)

 

Q:留學生Nonresident alien一般要填什麼表?

A:1040NR和8843。

 

Q:留學生的$5000免稅是什麼?

A:中美稅收協定US China income tax treaty ARTICLE 20 (c)。

 

Q:Nonresident alien可以聯合報稅嗎?

A:不可以。只能單人或者married filing separately。

但是如果有一方在年底是resident alien,可以一起報,全年視為resident。

 

Q:Resident alien可以用treaty嗎?

A:一般不可以。但是有一些例外,比如讀書超過六年的PhD同學。詳見Publication 519 Savings Clause。要報8833表。

 

Q:Nonresident alien可以用standard deduction嗎?

A:不可以。

 

Q:Nonresident alien可以用itemized deduction嗎?

A:可以。但是不包括房產稅和房貸利息。

 

Q:Income that is effectively connected with a trade or business in the United States和income that is not effectively connected with a trade or business in the United States有什麼區別?

A:前者,是和美國人一樣,按累進稅率計算。後者是30%稅率或者更低的treaty稅率,報在schedule NEC上。

 

Q:我的配偶是nonresident alien,他/她需要SSN嗎?

A:需要,如果沒有需申請稅號individual taxpayer identification number (ITIN)。可填W7,連同護照,隨稅表一起寄給稅局,或者去附近的稅局辦理(當場查驗護照,不需要寄)。詳見《如何獲得 ITIN —— 無 SSN 申卡秘籍》。

 

Q:Nonresident alien利息收入需要交稅嗎?

A:一般來說,銀行利息不用。這個不是treaty免的稅,是nonresident alien自帶屬性。

 

Q:Nonresident alien在美國炒股需要怎麼報呢?

A:一般來說,炒股會產生兩種收入,資本利得和股息,且都是not effectively connected with a U.S. trade or business。詳見《留學生股票收入報稅指南》。

  • 資本利得:如果在美少於183天,則不需繳稅,這裡的183天和substantial presence test的183天沒有關係,所以也不存在留學生前五年不算天數的說法。稅率30%。另外資本損失是沒法用來抵扣的。
  • 股息稅率:稅率30%或者更低的treaty稅率。中美treaty的ARTICLE 9 (Dividends)里設定了10%的稅率。

 

Q:Nonresident alien的獎學金需要交稅嗎?

A:一般來說,不用。主要有兩個條件:攻讀學位和用於合規開銷(比如學費,但不能是住宿費)。

 

Q:Nonresident alien有什麼tax credit嗎?

A:一般來說,基本都沒有。

 

Q:我是Nonresident alien,但是僱主扣了我FICA(Social security or Medicare taxes),我該怎麼辦?

A:Nonresident alien是不用交FICA的,如果誤扣了,請聯繫僱主退款。如果僱主不配合,填843表向稅局申請。詳見《被扣了 FICA (Social Security and Medicare Tax) 怎麼辦?

 

小結:之前寫了篇《川普稅改七傷拳》,果然,這次傷到了很多人,尤其是Nonresident alien,本來就沒有standard deduction,這回倒好,把personal exemption也給去掉了。其實這次稅改就在關注是否有nonresident alien相關的調整,結果人家根本就不care。還是祝大家早點轉身份吧。

 

作者Wade Cai, CPA,《留學生報稅基礎指南》作者。轉載請註明作者及來源,謝謝!


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