2018年報稅還有十天就要落下帷幕，這裡整理了稅改後第一年報稅常見的一些問題。如果你還沒有報，提供一點參考，如果已經報了，也許能在這裡找到一點解釋。
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一般類常見問題
Q：不是稅改了嗎，為啥我今年的退稅變少了？為啥別人退稅，我要補稅？
A：年年都有人問這個問題，今年特別多。總的來說，這個問題因人而異。畢竟美國的稅制是稅季匯總收入申報，多退少補，別人退稅很可能只是預繳的多而已，並不代表你交的稅比別人多。尤其是拿1099-MISC這類收入的人，不僅沒有預繳稅，還要多交self-employment tax，所以就不要期待著退稅了。
不過今年趕上稅改，確實是影響到不少人。一方面是稅的實質增加，以前有很多itemized deduction的人，今年州稅抵扣（州所得稅和房產稅）被cap在了一萬，導致抵扣少了很多。而且personal exemption的一個人四千左右也沒有了，雖然號稱提高了standard deduction，但是對於有房貸的人來說，本來也就用不上standard deduction，相當於少了八千的抵稅額。
另一方面是預繳稅不足。有意思的是，很多人今年收入增加了，預繳稅卻降低了。主要原因是新的tax withholding tables有問題，沒能很好的反映稅改的影響，反而增加了今年報稅要補稅的人數比例。網上有很多新聞，預計有3000萬納稅人需要補稅。
綜上，是造成今年退稅減少或補稅的常見原因。
Q：美國報稅基本原理是什麼？
A：通俗地說，就是一年結束後，做一個全年的收入總結，在1040表及其附表上填。演算法見公式：
Total Income 全年總收入如W2，1099，股票等等
– Adjustment 調整項如退休賬戶
= Adjusted Gross Income (AGI)
– Large of Itemized deductions or standard deduction (每個人$$12,000) 兩者選大的抵扣
=Taxable Income 應納稅所得
>>> Tax 根據累進稅率表算稅
– Tax credits 例如教育，撫養子女
= Total tax 一年納稅總額
– total payments 預繳
= Amount you owe or overpaid 多退少補
Q：報稅截止日是？
A：4/15。可做extension延期六個月到10/15。但是延期報不代表延期交稅，要提前預估欠稅額付了。
Q：可以用信用卡交稅嗎？
A：可以的，就是有手續費。詳見《完成開卡消費之用信用卡交聯邦收入稅》。
Q：沒有醫保的罰款不是取消了嗎？
A：2019年才開始生效。
Q：今年買房子啦，家裡打錢過來，需要申報嗎？
A：如果一年認識的人加在一起海外禮物超過$100,000需申報3520表。比如你爸媽各五萬那就算十萬，如果是你前男友和現男友各五萬，而且他倆不認識，那就不到十萬。申報而已，不用交稅。但是，如果你晚報的話，每個月罰5%，最多罰25%。別問我同學是咋知道的T T
Q：海外金融資產需要申報嗎？
A：如果一年總金額超過$10,000，報FinCEN Form 114, Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR)。如果年底超過$50,000或者任意時間超過$75,000（夫妻加倍），需報Form 8938, Statement of Specified Foreign Financial Assets。詳見：https://www.irs.gov/businesses/comparison-of-form-8938-and-fbar-requirements
收入類常見問題
Q：W2和1099的區別是什麼？
A：W2是僱主發給僱員的，一般會預繳income tax和FICA (social security and medicare taxes，僱主和僱員各付7.65%)。
1099其實有很多類，詳見《報稅普及貼: Form 1099》。這裡一般對比的是1099-MISC, Miscellaneous Income，而且在Box 7 Nonemployee compensation。是付錢方付給非僱員（independent contractor）的勞務費，服務費等。一般超過$600才會發。需要自己交income tax和self employment tax（15.3%，即僱主和僱員的都由自己承擔）。好處是可以視為一個business，抵扣生意相關費用，而且一半的self employment tax也可以用來抵扣收入。
Q：1099-MISC報在哪？
A：別看，知道你從Amex和Chase收了不少。Form 1040 SCHEDULE 1, Line 21 Other income。
另外提一下，這種從銀行來的1099-MISC在box 3 Other income，和之前提到的Box 7 Nonemployee compensation是不一樣的，如果你沒有合法經營自己公司的身份，比如留學生或H1B，也是不用擔心的，詳見《F1留學生收到了銀行的1099-MISC稅表 怎麼辦？別怕！》。
Q：州去年的退稅出了1099-G，需要交稅嗎？
A：主要取決於去年是否itemized deduction，如果有，意味著去年itemized的州稅部分過多，今年需要加回來。
Q：股票的wash sale（假售回購）是什麼？這筆loss就不能用來抵扣收入了嗎？
A：Wash sale就是你在30天內買賣相同股票，產生資本損失，IRS不允許你現在減這筆損失。這筆損失沒有真的消失，而是計入了你新的股票的basis，即增加你新的股票的成本。當你再賣出新的股票時，你的收益其實也相應下調了之前不允許減的損失。所以這裡的「Disallow」，其實是「Defer」。
這個的一個目的就是為了不要年底做loss來抵稅。筆者就做了個特別牛逼的操作，為了搞點loss抵稅，規避wash sale，把$190買的英偉達$130賣了，然後整個一月不敢買回來，然後就忘了，現在漲回來了吧。所以忠告，不要因小失大。
抵扣類常見問題
Q：何為standard deduction？何為itemized deduction？
A：Standard deduction，標準扣除額，2018年每個人$12,000固定用來抵扣收入。Itemized deduction，列舉扣除額，現在只包括醫療開銷，州預繳所得稅，房產稅，房貸利息和捐款。
Q：房貸利息只能抵$750,000房貸以下的了嗎？
A：如果你的房貸是18年貸的。如果是之前貸的，仍然是一百萬。
Q：Traditional IRA和Roth IRA是什麼？有什麼區別？
A：都是退休賬戶，59歲半前取會有10%罰款（有一些exemption），這倆一起最多$5,500一個人。區別是Traditional IRA放的時候可以抵稅（收入過高會disallow deduction），取的時候本金和收益都要交稅。Roth IRA放的時候不能抵稅（收入過高不準放），取的時候本金和收益都免稅。
Q：Child tax credit和child and dependent care credit是一回事嗎？
A：不是。Child tax credit就是你有孩子就給你，從以前的$1000翻倍到了$2000 （並沒有多很多，因為personal exemption四千取消了，如果你的稅率是25%，那其實沒差）。Child and dependent care credit是指你為了去工作而送小孩去daycare的開銷，可以獲得20-35%的credit。
非美國公民報稅常見問題
Q：Resident alien和nonresident alien的區別？
A：從稅法角度，不是美國公民的就是Alien（外國人）。Alien分為兩種：居民外籍人士Resident alien和非居民外籍人士nonresident alien。Resident alien和美國公民報稅基本無異，是全球徵稅的。而nonresident alien一般只有美國的收入才需交美國稅。詳見《報稅身份辨析 (Resident Alien, Non Resident Alien, Permanent Resident, US Person…)》
Q：留學生Nonresident alien一般要填什麼表？
A：1040NR和8843。
Q：留學生的$5000免稅是什麼？
A：中美稅收協定US China income tax treaty ARTICLE 20 (c)。
Q：Nonresident alien可以聯合報稅嗎？
A：不可以。只能單人或者married filing separately。
但是如果有一方在年底是resident alien，可以一起報，全年視為resident。
Q：Resident alien可以用treaty嗎？
A：一般不可以。但是有一些例外，比如讀書超過六年的PhD同學。詳見Publication 519 Savings Clause。要報8833表。
Q：Nonresident alien可以用standard deduction嗎？
A：不可以。
Q：Nonresident alien可以用itemized deduction嗎？
A：可以。但是不包括房產稅和房貸利息。
Q：Income that is effectively connected with a trade or business in the United States和income that is not effectively connected with a trade or business in the United States有什麼區別？
A：前者，是和美國人一樣，按累進稅率計算。後者是30%稅率或者更低的treaty稅率，報在schedule NEC上。
Q：我的配偶是nonresident alien，他/她需要SSN嗎？
A：需要，如果沒有需申請稅號individual taxpayer identification number (ITIN)。可填W7，連同護照，隨稅表一起寄給稅局，或者去附近的稅局辦理（當場查驗護照，不需要寄）。詳見《如何獲得 ITIN —— 無 SSN 申卡秘籍》。
Q：Nonresident alien利息收入需要交稅嗎？
A：一般來說，銀行利息不用。這個不是treaty免的稅，是nonresident alien自帶屬性。
Q：Nonresident alien在美國炒股需要怎麼報呢？
A：一般來說，炒股會產生兩種收入，資本利得和股息，且都是not effectively connected with a U.S. trade or business。詳見《留學生股票收入報稅指南》。
- 資本利得：如果在美少於183天，則不需繳稅，這裡的183天和substantial presence test的183天沒有關係，所以也不存在留學生前五年不算天數的說法。稅率30%。另外資本損失是沒法用來抵扣的。
- 股息稅率：稅率30%或者更低的treaty稅率。中美treaty的ARTICLE 9 (Dividends)里設定了10%的稅率。
Q：Nonresident alien的獎學金需要交稅嗎？
A：一般來說，不用。主要有兩個條件：攻讀學位和用於合規開銷（比如學費，但不能是住宿費）。
Q：Nonresident alien有什麼tax credit嗎？
A：一般來說，基本都沒有。
Q：我是Nonresident alien，但是僱主扣了我FICA（Social security or Medicare taxes），我該怎麼辦？
A：Nonresident alien是不用交FICA的，如果誤扣了，請聯繫僱主退款。如果僱主不配合，填843表向稅局申請。詳見《被扣了 FICA (Social Security and Medicare Tax) 怎麼辦？》
小結：之前寫了篇《川普稅改七傷拳》，果然，這次傷到了很多人，尤其是Nonresident alien，本來就沒有standard deduction，這回倒好，把personal exemption也給去掉了。其實這次稅改就在關注是否有nonresident alien相關的調整，結果人家根本就不care。還是祝大家早點轉身份吧。
作者Wade Cai, CPA，《留學生報稅基礎指南》作者。轉載請註明作者及來源，謝謝！