2019税改和报税常见问题FAQ

2018年报税还有十天就要落下帷幕,这里整理了税改后第一年报税常见的一些问题。如果你还没有报,提供一点参考,如果已经报了,也许能在这里找到一点解释。

一般类常见问题

Q:不是税改了吗,为啥我今年的退税变少了?为啥别人退税,我要补税?

A:年年都有人问这个问题,今年特别多。总的来说,这个问题因人而异。毕竟美国的税制是税季汇总收入申报,多退少补,别人退税很可能只是预缴的多而已,并不代表你交的税比别人多。尤其是拿1099-MISC这类收入的人,不仅没有预缴税,还要多交self-employment tax,所以就不要期待着退税了。

不过今年赶上税改,确实是影响到不少人。一方面是税的实质增加,以前有很多itemized deduction的人,今年州税抵扣(州所得税和房产税)被cap在了一万,导致抵扣少了很多。而且personal exemption的一个人四千左右也没有了,虽然号称提高了standard deduction,但是对于有房贷的人来说,本来也就用不上standard deduction,相当于少了八千的抵税额。

另一方面是预缴税不足。有意思的是,很多人今年收入增加了,预缴税却降低了。主要原因是新的tax withholding tables有问题,没能很好的反映税改的影响,反而增加了今年报税要补税的人数比例。网上有很多新闻,预计有3000万纳税人需要补税。

综上,是造成今年退税减少或补税的常见原因。

 

Q:美国报税基本原理是什么?

A:通俗地说,就是一年结束后,做一个全年的收入总结,在1040表及其附表上填。算法见公式:

Total Income 全年总收入如W2,1099,股票等等

– Adjustment 调整项如退休账户

= Adjusted Gross Income (AGI)

– Large of Itemized deductions or standard deduction (每个人$$12,000) 两者选大的抵扣

=Taxable Income 应纳税所得

>>> Tax 根据累进税率表算税

– Tax credits 例如教育,抚养子女

= Total tax 一年纳税总额

– total payments 预缴

= Amount you owe or overpaid 多退少补

 

Q:报税截止日是?

A:4/15。可做extension延期六个月到10/15。但是延期报不代表延期交税,要提前预估欠税额付了。

 

Q:可以用信用卡交税吗?

A:可以的,就是有手续费。详见《完成开卡消费之用信用卡交联邦收入税》。

 

Q:没有医保的罚款不是取消了吗?

A:2019年才开始生效。

 

Q:今年买房子啦,家里打钱过来,需要申报吗?

A:如果一年认识的人加在一起海外礼物超过$100,000需申报3520表。比如你爸妈各五万那就算十万,如果是你前男友和现男友各五万,而且他俩不认识,那就不到十万。申报而已,不用交税。但是,如果你晚报的话,每个月罚5%,最多罚25%。别问我同学是咋知道的T T

 

Q:海外金融资产需要申报吗?

A:如果一年总金额超过$10,000,报FinCEN Form 114, Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR)。如果年底超过$50,000或者任意时间超过$75,000(夫妻加倍),需报Form 8938, Statement of Specified Foreign Financial Assets。详见:https://www.irs.gov/businesses/comparison-of-form-8938-and-fbar-requirements

 

收入类常见问题

Q:W2和1099的区别是什么?

A:W2是雇主发给雇员的,一般会预缴income tax和FICA (social security and medicare taxes,雇主和雇员各付7.65%)。

1099其实有很多类,详见《报税普及贴: Form 1099》。这里一般对比的是1099-MISC, Miscellaneous Income,而且在Box 7 Nonemployee compensation。是付钱方付给非雇员(independent contractor)的劳务费,服务费等。一般超过$600才会发。需要自己交income tax和self employment tax(15.3%,即雇主和雇员的都由自己承担)。好处是可以视为一个business,抵扣生意相关费用,而且一半的self employment tax也可以用来抵扣收入。

 

Q:1099-MISC报在哪?

A:别看,知道你从AmexChase收了不少。Form 1040 SCHEDULE 1, Line 21 Other income。

另外提一下,这种从银行来的1099-MISC在box 3 Other income,和之前提到的Box 7 Nonemployee compensation是不一样的,如果你没有合法经营自己公司的身份,比如留学生或H1B,也是不用担心的,详见《F1留学生收到了银行的1099-MISC税表 怎么办?别怕!》。

 

Q:州去年的退税出了1099-G,需要交税吗?

A:主要取决于去年是否itemized deduction,如果有,意味着去年itemized的州税部分过多,今年需要加回来。

 

Q:股票的wash sale(假售回购)是什么?这笔loss就不能用来抵扣收入了吗?

A:Wash sale就是你在30天内买卖相同股票,产生资本损失,IRS不允许你现在减这笔损失。这笔损失没有真的消失,而是计入了你新的股票的basis,即增加你新的股票的成本。当你再卖出新的股票时,你的收益其实也相应下调了之前不允许减的损失。所以这里的“Disallow”,其实是“Defer”。

这个的一个目的就是为了不要年底做loss来抵税。笔者就做了个特别牛逼的操作,为了搞点loss抵税,规避wash sale,把$190买的英伟达$130卖了,然后整个一月不敢买回来,然后就忘了,现在涨回来了吧。所以忠告,不要因小失大。

 

抵扣类常见问题

Q:何为standard deduction?何为itemized deduction?

A:Standard deduction,标准扣除额,2018年每个人$12,000固定用来抵扣收入。Itemized deduction,列举扣除额,现在只包括医疗开销,州预缴所得税,房产税,房贷利息和捐款。

 

Q:房贷利息只能抵$750,000房贷以下的了吗?

A:如果你的房贷是18年贷的。如果是之前贷的,仍然是一百万。

 

Q:Traditional IRA和Roth IRA是什么?有什么区别?

A:都是退休账户,59岁半前取会有10%罚款(有一些exemption),这俩一起最多$5,500一个人。区别是Traditional IRA放的时候可以抵税(收入过高会disallow deduction),取的时候本金和收益都要交税。Roth IRA放的时候不能抵税(收入过高不准放),取的时候本金和收益都免税。

 

Q:Child tax credit和child and dependent care credit是一回事吗?

A:不是。Child tax credit就是你有孩子就给你,从以前的$1000翻倍到了$2000 (并没有多很多,因为personal exemption四千取消了,如果你的税率是25%,那其实没差)。Child and dependent care credit是指你为了去工作而送小孩去daycare的开销,可以获得20-35%的credit。

 

非美国公民报税常见问题

Q:Resident alien和nonresident alien的区别?

A:从税法角度,不是美国公民的就是Alien(外国人)。Alien分为两种:居民外籍人士Resident alien和非居民外籍人士nonresident alien。Resident alien和美国公民报税基本无异,是全球征税的。而nonresident alien一般只有美国的收入才需交美国税。详见《报税身份辨析 (Resident Alien, Non Resident Alien, Permanent Resident, US Person…)

 

Q:留学生Nonresident alien一般要填什么表?

A:1040NR和8843。

 

Q:留学生的$5000免税是什么?

A:中美税收协定US China income tax treaty ARTICLE 20 (c)。

 

Q:Nonresident alien可以联合报税吗?

A:不可以。只能单人或者married filing separately。

但是如果有一方在年底是resident alien,可以一起报,全年视为resident。

 

Q:Resident alien可以用treaty吗?

A:一般不可以。但是有一些例外,比如读书超过六年的PhD同学。详见Publication 519 Savings Clause。要报8833表。

 

Q:Nonresident alien可以用standard deduction吗?

A:不可以。

 

Q:Nonresident alien可以用itemized deduction吗?

A:可以。但是不包括房产税和房贷利息。

 

Q:Income that is effectively connected with a trade or business in the United States和income that is not effectively connected with a trade or business in the United States有什么区别?

A:前者,是和美国人一样,按累进税率计算。后者是30%税率或者更低的treaty税率,报在schedule NEC上。

 

Q:我的配偶是nonresident alien,他/她需要SSN吗?

A:需要,如果没有需申请税号individual taxpayer identification number (ITIN)。可填W7,连同护照,随税表一起寄给税局,或者去附近的税局办理(当场查验护照,不需要寄)。详见《如何获得 ITIN —— 无 SSN 申卡秘籍》。

 

Q:Nonresident alien利息收入需要交税吗?

A:一般来说,银行利息不用。这个不是treaty免的税,是nonresident alien自带属性。

 

Q:Nonresident alien在美国炒股需要怎么报呢?

A:一般来说,炒股会产生两种收入,资本利得和股息,且都是not effectively connected with a U.S. trade or business。详见《留学生股票收入报税指南》。

  • 资本利得:如果在美少于183天,则不需缴税,这里的183天和substantial presence test的183天没有关系,所以也不存在留学生前五年不算天数的说法。税率30%。另外资本损失是没法用来抵扣的。
  • 股息税率:税率30%或者更低的treaty税率。中美treaty的ARTICLE 9 (Dividends)里设定了10%的税率。

 

Q:Nonresident alien的奖学金需要交税吗?

A:一般来说,不用。主要有两个条件:攻读学位和用于合规开销(比如学费,但不能是住宿费)。

 

Q:Nonresident alien有什么tax credit吗?

A:一般来说,基本都没有。

 

Q:我是Nonresident alien,但是雇主扣了我FICA(Social security or Medicare taxes),我该怎么办?

A:Nonresident alien是不用交FICA的,如果误扣了,请联系雇主退款。如果雇主不配合,填843表向税局申请。详见《被扣了 FICA (Social Security and Medicare Tax) 怎么办?

 

小结:之前写了篇《川普税改七伤拳》,果然,这次伤到了很多人,尤其是Nonresident alien,本来就没有standard deduction,这回倒好,把personal exemption也给去掉了。其实这次税改就在关注是否有nonresident alien相关的调整,结果人家根本就不care。还是祝大家早点转身份吧。

 

作者Wade Cai, CPA,《留学生报税基础指南》作者。转载请注明作者及来源,谢谢!


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