報稅指南

Pre-tax 401(k) 退休賬戶介紹

Pre-tax 401(k)是最常見的401(k)計劃。80年代開始在美國流行起來,逐步代替企業原來的defined benefit plan。 其運行方式類似於traditional IRA。員工存入稅前(pre-tax)工資;僱主提供一定比例的匹配(match)作為激勵;退休後在取出時要繳收入稅,退休前取出有額外的罰金。可見,401(k)以退休前的資金流動性換取延稅優惠。 本文詳細介紹pre-…
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如何把 Charles Schwab Brokerage 賬戶從 US Person 賬戶轉換為 NRA 賬戶

1. 概述 有不少朋友在美國生活一段時間之後選擇回國長期居住,如果沒有綠卡則美國稅務身份便從 U.S. Person (包括 Resident Alien (RA)) 變成 Non-Resident Alien (NRA) 了。但是這些朋友也許在美國的時候開了一些券商的賬戶,持有一些股票,那麼這種從RA變成NRA的身份轉變就會帶來賣出股票時稅務上的區別。因為生活在中國的NRA無需給美國交資本利得稅…
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【友情提醒】PayPal 等 Payment Processor 將於2022年起超過$600就發1099-K稅表!

在《收到 1099-K 稅表怎麼辦?會影響身份嗎?》的更新部分中我們提到過,在第三輪新冠救助法案中,捆綁了一個非常令人討厭的條款:全美國自2022年1月1日起,通過第三方支付 (Payment Processor,例如 PayPal) 累計收款超過$600就會收到1099-K稅表。本文是一篇友情提醒,2022.1.1 就快到了,大家需要從今天起盡量不要使用 PayPal 收款了! 以下是一些更詳細…
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Roth IRA 五年規則與取錢順序

Roth IRA的本金作為稅後存入,可以隨時取出,且無額外的稅和罰金。因此Roth IRA的本金保有流動性。退休前需要一部分IRA資金時(例如子女教育費用),Roth IRA的這一特點十分有用。 除了本金外,Roth IRA的存入款還可以是rollover,常見的如taxable conversion/rollover: traditional IRA -> Roth IRA。在取出這些資金…
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IRA (indirect) rollover的60天和一年規則,Bobrow v Commissioner 法庭案例分析

使用indirect rollover轉賬時,券商一般會以支票形式向個人轉賬,該支票的收款人是個人。個人收到資金後再存入退休賬戶(IRA/401k)。 為防止該操作被利用從退休賬戶中無限期免息借款,IRC Sec. 408(d)(3)(A)規定60天內必須完成資金的再次存入,否則該rollover需按distribution繳稅。 對於同類型IRA之間的indirect rollover,IRC …
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1040 稅表概覽:讀懂報稅軟體生成結果及手工報稅簡介

稅負取自於(應稅)收入,因此1040稅表是一張天然的收入匯總、分類表格。看懂1040稅表幫助我們了解過去一年的收入,規划下一年的財務和稅務策略。 會計師和軟體的稅務優化只針對報稅時已定型的前一年的收入,是事後優化。個人如果理解財務狀況,可在收入狀況發生(變化)前進行事前規劃,此事報稅服務並不能代勞。 1040稅表條目繁雜,本文只展示1040稅表的大體結構,包括taxable income,dedu…
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IRS 將今年報稅截止日推遲至5月17日

拖延症群眾的「好消息」:IRS 今年將繼續推遲報稅截止日期,從原本的4月15日推遲一個月至5月17日! 新聞鏈接:IRS pushes April 15 U.S. tax deadline to May 17 去年因為疫情原因,IRS 曾將報稅日期推遲至7月15日。年初時 IRS 也將今年稅季的開始日期推遲到了2月,這麼看來推遲截止日期也是情理之中。 玩笑歸玩笑,報稅還是早一點好,越晚肯定堆積越多…
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Estimated tax是什麼?如何利用safe harbor按時足量地繳稅?

【2021.5更新】增加了修改示例一節,介紹修改W4增加withholding的具體操作步驟。 2020年/2021年股市大起大落,不少朋友有投資收入。然而股市收入不像W2工資收入那樣默認有預扣(withholding),盈利太多可能會造成欠稅,在來年收到IRS的信要求罰款。 美國目前的收入稅徵收方式是”pay as you go”,即在獲得收入的時刻應向聯邦政府履行納稅義…
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收到 1099-K 稅表怎麼辦?會影響身份嗎?【2021.3 更新:2022年起超過$600就發1099-K】

【2021.3更新】 我們文中介紹了目前聯邦關於1099K的發放標準:累計數額超過$20k且轉賬超過200筆。目前幾個州將標準下調到$600或$1000不等,所以很多讀者收到了1099-K。但日前通過的第三輪新冠救助法案 Section 9674將聯邦標準下調至$600:全美國自2022年1月1日起,第三方支付累計收款超過$600就會收到1099-K稅表,見法案原文(HT: DoC)。 這不改變本…
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稅務法庭判例:一對夫妻兩年MS了$6M流水獲得了$300k返現,是否要交稅?

玩卡比較深入的朋友們大都知道一個稅務方面的知識:通過信用卡刷卡獲得的返現或點數,在IRS看來算rebate(折扣)而不是income(收入),所以不會被徵稅。這也就是為什麼checking account的開戶獎勵會被發1099表需要交稅,但是信用卡的開卡獎勵、平日刷卡得到的返現/點數不會被發稅表,無需交稅。 今天有一則稅務法庭的判例很有意思,跟我們非常相關:一對夫妻兩年做了$6M流水的 MS (…
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F1留學生收到了銀行的1099-MISC稅表 怎麼辦?別怕!【2021.2 更新:銀行 Bonus 1099-MISC和自雇收入1099-NEC分開了 大家可以更加放心了!】

【2021.2 更新】又到了一年一度的收稅表的時間了。今年有一個新的變化,就是IRS引入了新的稅表1099-NEC,專門用於 self-employment 自僱人士 independent contractor 的收入,這裡有更多相關介紹。以前F1留學生收1099-MISC最大的顧慮就是銀行發的bonus和自雇收入都在1099-MISC里,怕相關機構會以為自己在非法工作。現在1099-NEC和1…
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Rollover/conversion 以及 backdoor Roth 詳解

我們之前介紹了traditional以及Roth IRA各自的稅收優惠、存入取出限制。事實上,退休賬戶符合一定要求可以轉賬,這種操作被稱之為rollover。 本文先介紹rollover的基本概念,然後詳細分析一種利用了rollover繞過Roth IRA收入限制的方法——backdoor Roth。 Rollover basics Rollover是從一個退休賬戶取錢,再向一個退休賬戶存錢的過程…
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Traditional IRA 介紹,兼談與Roth IRA的比較

IRA在1974年立法通過,旨在為僱主不提供退休計劃的僱員提供一個個人退休賬戶。1981年,IRA面向所有人開放。存入IRA的錢在當年不計入收入(此時不繳收入稅),賬戶內的投資免資本利得與股息分紅稅,退休後取出資金時再計入當年工資(此時繳收入稅)。因此IRA存入的是稅前收入(pre-tax money),具有稅收延遞作用(tax-deferred)。 1997年Roth IRA設立。因原先的pre…
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