F1留学生收到了银行的1099-MISC税表 怎么办?别怕!【2018.2 更新】

【2018.2 更新】今年又有不少人因为收到Discover/Chase寄来的1099-MISC而感到不安,但其实没关系!本文写于2017年,大部分内容对今年仍然适用(更新了2018税改取消personal exemption,详见下文),故重新顶上来此文。


最近不少同学们因为 refer 收到了Discover寄来的1099表格,引来一阵惶恐,因为听说留学生不能收1099表格。那么到底能不能收,收到了怎么做,报税的话税率多少,且听本文分解。

介绍

首先我们来搞清楚何为1099表?准确的说,并不存在1099这张表,而是1099-INT,1099-MISC,1099-B,1099-DIV等等这一类表。和W2类似,这些表一般都是付钱方给收钱方的一个全年支付总结,同时copy一份给税局,然后收到的个人凭这些表去报税,税局就可以在后端cross reference,从而实现一个互相监督,有据可查的报税系统。这类表格,建议大家可以称为税单,从而和报税的时候真正填报的税表(1040系列,1040NR系列)区分开来。

具体到不同的1099表格,欢迎大家查阅hypnos的《报税普及贴: Form 1099》,其实也有提及今天的主角1099-MISC,可能因为太久远大家看不到所以我们再发一文解答下大家的疑问。

刚才之所以解释了一下1099表格在报税体系里的意义,是想让大家明白不管是1099类表格还是W2表格,只不过是你的某项收入的一个证明,表格本身只是一个载体的作用,重要的不是你收的了什么表格而是这个表格里的数字代表的是什么:是你的工作所得?是你自己经营了一个小生意赚的?还是你开卡银行给的奖励?就像很多人明明是nonresident,收到了本该属于resident的表格,或者相反,一种方式是找银行换,另一种方式就是按照实际属于的收入类型准确申报。税局在乎的是你按正确的方式缴纳应缴的税,而不是纠结于收到了什么样的税单,要知道,每家公司的会计税务部门到了开年头都大了,他们也会犯错。

辟谣

那么为什么会有留学生不能收1099的说法呢?第一,因为留学生不能给没有工作授权的公司工作,而1099-MISC最常见的一个用途就是给self-employment自雇人士的收入证明(超过$600)。第二,口头上我们说出1099一般也最常说1099-MISC。那么这个说法到底对不对呢?

部分对。因为在1099-MISC里有很多空代表不同类型的收入,自雇的收入一般来说在box 7 (Nonemployee compensation),而大家看看自己的Discover发来的1099-MISC,金额是在box 3(Other income)里,代表的意思仅仅是一个普通的额外收入,就是一个prizes/rewards,所以并不需要担心

(另外还有几点对于不能拿1099说法的反驳:一是在OPT甚至CPT期间是可以收到1099-MISC,因为OPT可以自雇?我个人的判断更多从公司的角度看:很多公司喜欢这样发1099给interns,那么这个责任其实更多的是在公司因为他们在逃payroll tax;另一点是移民局对于这个的关注度到底高不高,就算移民局查税表问起来,也只需如实解释,并没有非法工作。当然所有这些牵扯到法律和每个人的身份问题,我们也不愿misleading大家,能够避免请尽量避免。)

报税

说了不用担心并不代表不用考虑税的问题,你仍需将这个金额加入你的税前总收入中。接下来是否需要报税取决于你的总收入。一般来说,如果你是未婚resident,在总收入低于$10,350(standard deduction +personal exemption)的情况下,可以不报,但是如果有特别的欠税或申报还是要报,或者可以拿退税的也还是应该报。你也可以用这个链接来决定。https://www.irs.gov/uac/do-i-need-to-file-a-tax-return

至于nonresident alien,如果你的工资低于$4,050并且(以前nonresident有四千左右的personal exemption,收入低于这个数字一般没有税,但是2018年新税改取消了personal exemption,也就意味着nonresident alien几乎没有任何抵扣)不需要退税、补税、使用税收协定claim income exempt或者你是学生学者并且没有收入需要交税的情况下,可以不用报税。当然,这里的重点是你确实不需要交税,如果你不清楚,还是建议报一下或者咨询专业会计师。

如果算完需要申报,对于1040或1040NR,Discover的这笔金额都报在Line 21. Other income。税率则根据总收入在税率表上的税率,一般我们会看边际税率margin tax rate,因为这笔钱是额外加入到你的基本收入上的。一般在10%到28%之间。

收了别人的手短,大家也没少从Discover薅羊毛,安心纳税吧。


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