报税指南

Roth 401(k) 退休账户介绍

Roth 401(k)是一个401(k) plan中广泛存在的子账户。俗名来自于Roth IRA与401(k)的结合,意指存入税后金额(Roth),但退休后取出时免税的401(k)选项。 Roth 401(k)兼有Roth IRA与401(k)的特点,但又不完全等同。本文介绍Roth 401(k)相关的存入取出规则。立法技术上,Roth 401(k)是对pre-tax 401(k)相关条款的增补。…
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Pre-tax 401(k) 退休账户介绍

Pre-tax 401(k)是最常见的401(k)计划。80年代开始在美国流行起来,逐步代替企业原来的defined benefit plan。 其运行方式类似于traditional IRA。员工存入税前(pre-tax)工资;雇主提供一定比例的匹配(match)作为激励;退休后在取出时要缴收入税,退休前取出有额外的罚金。可见,401(k)以退休前的资金流动性换取延税优惠。 本文详细介绍pre-…
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如何把 Charles Schwab Brokerage 账户从 US Person 账户转换为 NRA 账户

1. 概述 有不少朋友在美国生活一段时间之后选择回国长期居住,如果没有绿卡则美国税务身份便从 U.S. Person (包括 Resident Alien (RA)) 变成 Non-Resident Alien (NRA) 了。但是这些朋友也许在美国的时候开了一些券商的账户,持有一些股票,那么这种从RA变成NRA的身份转变就会带来卖出股票时税务上的区别。因为生活在中国的NRA无需给美国交资本利得税…
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【友情提醒】PayPal 等 Payment Processor 将于2022年起超过$600就发1099-K税表!

在《收到 1099-K 税表怎么办?会影响身份吗?》的更新部分中我们提到过,在第三轮新冠救助法案中,捆绑了一个非常令人讨厌的条款:全美国自2022年1月1日起,通过第三方支付 (Payment Processor,例如 PayPal) 累计收款超过$600就会收到1099-K税表。本文是一篇友情提醒,2022.1.1 就快到了,大家需要从今天起尽量不要使用 PayPal 收款了! 以下是一些更详细…
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Roth IRA 五年规则与取钱顺序

Roth IRA的本金作为税后存入,可以随时取出,且无额外的税和罚金。因此Roth IRA的本金保有流动性。退休前需要一部分IRA资金时(例如子女教育费用),Roth IRA的这一特点十分有用。 除了本金外,Roth IRA的存入款还可以是rollover,常见的如taxable conversion/rollover: traditional IRA -> Roth IRA。在取出这些资金…
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IRA (indirect) rollover的60天和一年规则,Bobrow v Commissioner 法庭案例分析

使用indirect rollover转账时,券商一般会以支票形式向个人转账,该支票的收款人是个人。个人收到资金后再存入退休账户(IRA/401k)。 为防止该操作被利用从退休账户中无限期免息借款,IRC Sec. 408(d)(3)(A)规定60天内必须完成资金的再次存入,否则该rollover需按distribution缴税。 对于同类型IRA之间的indirect rollover,IRC …
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1040 税表概览:读懂报税软件生成结果及手工报税简介

税负取自于(应税)收入,因此1040税表是一张天然的收入汇总、分类表格。看懂1040税表帮助我们了解过去一年的收入,规划下一年的财务和税务策略。 会计师和软件的税务优化只针对报税时已定型的前一年的收入,是事后优化。个人如果理解财务状况,可在收入状况发生(变化)前进行事前规划,此事报税服务并不能代劳。 1040税表条目繁杂,本文只展示1040税表的大体结构,包括taxable income,dedu…
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IRS 将今年报税截止日推迟至5月17日

拖延症群众的“好消息”:IRS 今年将继续推迟报税截止日期,从原本的4月15日推迟一个月至5月17日! 新闻链接:IRS pushes April 15 U.S. tax deadline to May 17 去年因为疫情原因,IRS 曾将报税日期推迟至7月15日。年初时 IRS 也将今年税季的开始日期推迟到了2月,这么看来推迟截止日期也是情理之中。 玩笑归玩笑,报税还是早一点好,越晚肯定堆积越多…
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Estimated tax是什么?如何利用safe harbor按时足量地缴税?

【2021.5更新】增加了修改示例一节,介绍修改W4增加withholding的具体操作步骤。 2020年/2021年股市大起大落,不少朋友有投资收入。然而股市收入不像W2工资收入那样默认有预扣(withholding),盈利太多可能会造成欠税,在来年收到IRS的信要求罚款。 美国目前的收入税征收方式是”pay as you go”,即在获得收入的时刻应向联邦政府履行纳税义…
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收到 1099-K 税表怎么办?会影响身份吗?【2021.3 更新:2022年起超过$600就发1099-K】

【2021.3更新】 我们文中介绍了目前联邦关于1099K的发放标准:累计数额超过$20k且转账超过200笔。目前几个州将标准下调到$600或$1000不等,所以很多读者收到了1099-K。但日前通过的第三轮新冠救助法案 Section 9674将联邦标准下调至$600:全美国自2022年1月1日起,第三方支付累计收款超过$600就会收到1099-K税表,见法案原文(HT: DoC)。 这不改变本…
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税务法庭判例:一对夫妻两年MS了$6M流水获得了$300k返现,是否要交税?

玩卡比较深入的朋友们大都知道一个税务方面的知识:通过信用卡刷卡获得的返现或点数,在IRS看来算rebate(折扣)而不是income(收入),所以不会被征税。这也就是为什么checking account的开户奖励会被发1099表需要交税,但是信用卡的开卡奖励、平日刷卡得到的返现/点数不会被发税表,无需交税。 今天有一则税务法庭的判例很有意思,跟我们非常相关:一对夫妻两年做了$6M流水的 MS (…
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F1留学生收到了银行的1099-MISC税表 怎么办?别怕!【2021.2 更新:银行 Bonus 1099-MISC和自雇收入1099-NEC分开了 大家可以更加放心了!】

【2021.2 更新】又到了一年一度的收税表的时间了。今年有一个新的变化,就是IRS引入了新的税表1099-NEC,专门用于 self-employment 自雇人士 independent contractor 的收入,这里有更多相关介绍。以前F1留学生收1099-MISC最大的顾虑就是银行发的bonus和自雇收入都在1099-MISC里,怕相关机构会以为自己在非法工作。现在1099-NEC和1…
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Rollover/conversion 以及 backdoor Roth 详解

我们之前介绍了traditional以及Roth IRA各自的税收优惠、存入取出限制。事实上,退休账户符合一定要求可以转账,这种操作被称之为rollover。 本文先介绍rollover的基本概念,然后详细分析一种利用了rollover绕过Roth IRA收入限制的方法——backdoor Roth。 Rollover basics Rollover是从一个退休账户取钱,再向一个退休账户存钱的过程…
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