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這段時間，各大銀行都開始紛紛給refer獎勵發1099-MISC稅表，比如 AmEx, Chase, Discover。Citi 其實去年也開始可以refer了（targeted），但是至今貌似還沒有人收到Citi發的稅表。今天DoC發了一篇文章做了一個猜想我覺得很有意思：Citi 是不是通過要求完成消費任務才讓refer的手段，避免了發1099-MISC稅表？
分析這個猜想之前，我想先科普一點點背景知識。大家有沒有想過，為啥信用卡的開卡獎勵我們從來不需要交稅的？這實際上是IRS在早些年做的一個裁決：信用卡消費賺到的點數或者返現，算是rebate，不算income，所以不需要交稅。有了這樣一個裁決之後，銀行的信用卡開卡獎勵就更加標準化了：都是必須消費滿xxx才給yyy點數。即使是 Barclays AA Aviator 這種拿開卡獎勵只需要消費一筆的卡，也不是開卡直接送里程而是必須有這麼一個消費要求，這樣才能讓大家不用交稅。與之相對的，各種銀行的Checking或者Savings賬戶的開戶獎勵，基本大家都是要吃1099-INT或者1099-MISC的。這種不需要消費就能獲得的獎勵，都被歸類做income了所以需要交稅。
估計今年IRS就是發現，AmEx Chase 等銀行，一直在用refer獎勵的支出來抵公司收入，卻一直不要求用戶交稅，很不合理。雖然這也是信用卡點數，但畢竟（大多數銀行的）refer獎勵沒有消費要求，還是沒法被算作rebate的。
有了這些背景知識，就會發現這個關於Citi的猜想比較靠譜了。Citi 是2018年才開始允許一部分人refer的，而且Citi這個refer的機制很特別：要求你首先要完成一定時間內消費滿xxx金額的任務，才可以refer別人並獲得獎勵。這樣Citi大概就有充足的理由向IRS解釋，這種refer獎勵也是一種rebate，而不是income。
其實這些銀行給大家發稅表，都是有成本的，銀行肯定不希望這麼做（不然前幾年早就會發了）。所以，如果Citi的做法真的可以避免給用戶發稅表，那其他銀行是否會在接下來的幾年內跟進呢？我覺得還是有可能的，拭目以待。