報稅普及貼: Form 1099【2018.2 更新】

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Photo credit: GotCredit.com

新的一年到了,不少申請Checking/savings account拿bonus的童鞋收到了銀行寄來的1099-INT表。報稅的時候要怎麼申報1099表格呢?這篇我們就簡單說說對於我們常見的1099表的申報方式。

1. 什麼是1099表?

1099 form是任何個人或者機構給了你錢,向IRS(Internal Revenue Service,美國國家稅務局)彙報你有了這筆收入而使用的表格。任何一個1099 form都和收到這筆收入的個人的SSN對應。銀行或者別的給你1099 表的機構或者個人會直接把1099寄給IRS,同時還需要寄給你一個副本。所以,IRS的電腦系統里有你收到的所有1099表的信息。

由於計算機系統的進步,現在所有的這些信息都由IRS的電腦系統自動核對,任何一個沒有申報的1099都會使你被IRS查稅(audit)的概率大大增加。

2. 1099表有哪些種類?

1099表有很多種,比如1099-A(Acquisition or Abandonment of Secured Property),1099-B(Proceeds From Broker and Barter Exchange Transactions),1099-C(Cancellation of Debt),1099-DIV(Dividends and Distributions),1099-G(Certain Government Payments),1099-H(Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments),等等。

雖然1099表有這麼多種,多數的1099表都是財產和收入構成比較複雜的人才會收到了。和這裡大多數人有關的1099表一般只有這麼幾種:

  1. 1099-INT(Interest Income,$10以上會收到)
  2. 1099-K(Merchant Card and Third Party Network Payments,交易額$20000並且至少200筆會收到)
  3. 1099-MISC(Miscellaneous Income,$600以上非僱員收入會收到)

3. 這3種1099表的意義和對於不是美國公民也沒有美國綠卡的人的影響

3.1. 1099-INT

這個其實就是銀行向IRS彙報利息收入。在同一家銀行如果一年內有超過10美元的利息收入,銀行就必須用1099-INT向IRS彙報客戶的這項收入。很多銀行把Checking或者Savings的開戶獎勵(比如Discover checking的$300,Chase checking的$300,Chase savings的$200)都算作interest income,給開戶人發1099-INT表。但是根據法律,信用卡這樣的貸記產品給用戶的返款(比如American Express Blue Cash Everyday給的$100開卡bonus)算是產品促銷,而不是用戶收入,所以銀行不需要給開戶人1099-INT表。

任何人都可以存錢拿利息,所以沒有美國公民綠卡身份完全可以合法的收取1099-INT。

3.2. 1099-K

這個是做生意的人用了第三方支付軟件收錢,支付軟件公司用1099-K通知IRS收錢人收取了這麼多錢款作為收入。常見的第三方支付軟件包括Amazon Payment/Amazon Local Register(Local Register已死),Paypal/Paypal Here,Square,Intuit Go Payment/Intuit Quickbooks Payment。根據法律,在同一家第三方支付軟件公司發生的交易,如果在一年內交易筆數超過200筆並且交易額超過2萬美元,支付軟件公司必須用1099-K表向IRS彙報收錢人的這筆收入。

因為持有學生簽證(F),學者簽證(J),和工作簽證(H)的人不能有合法的僱傭商業活動收入,持有這3種簽證的人收到1099-K表是比較危險的事情。

3.3. 1099-MISC

這個是如果任何人有了非僱傭收入,而且1年內在從同一個機構或者個人拿到了超過$600的錢,付錢的機構或者個人需要給收錢人開具的1099表,當然,這個表必須同時給IRS彙報這筆收入。常見的會收到1099-MISC的行為比如給會議審稿,會議付了工資之類的。但是銀行偶爾也會發1099-MISC。最出名的就是Citibank,如果通過開Checking拿到了ThankYou Point(TYP),比如Citigold Checking有時候會給5萬TYP開戶獎勵,如果在同一個年度內兌換的這樣的Thank You Point的價值超過了600美元,Citi會給1099-MISC表格。和1099-INT裏面說的一樣,如果是申請信用卡拿到的TYP,無論兌換價值是多少,都不會收到任何的1099表格。

【2018.2 Update】年初,有一些讀者收到了Chase和Discover發來的1099-MISC。觸發這樣的1099-MISC的原因是Refer收入達到了$600。這樣的1099-MISC 一般也計為 Other Income,按照下面所說的方法報稅。即使是 F1學生也沒關係,更詳細的討論見《收到了Discover的1099-MISC表?別怕!》。

和1099-K一樣,因為持有學生簽證(F),學者簽證(J),和工作簽證(H)的人不能有合法的非原僱主工作收入,持有這3種簽證的人收到1099-MISC可能會產生一些比較麻煩的後果。

如果你不小心真的收到了,那該怎麼辦呢?讓我們來看一下1099-MISC這表究竟長怎樣。請注意看下圖的1-10的九個空(4除外),會發現即使是報在雜項收入的收入,也會有不同種。一般而言,從銀行處所得收入被歸為prizes/rewards,一般計入3(Other income)。坊間有個說法,只要不是被計入了真正的自營收入 7(Nonemployee compensation),這表對於非PR以後申請綠卡影響也不大。如果移民局查稅表,問起來可以如實解釋,強調自己沒有做不該做的工作。另外,如果你有OPT和EAD卡(H-visa由於指定了僱用人,反而不行),由於OPT是允許自雇的,那麼收到這個表也不用太擔心。

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講了這麼多,我們還是要指出,申請綠卡等法律相關的事情只會比玩信用卡更加YMMV,不同的律師都會給出不同的建議。我們在寫此文的時候Google了半天,看到大部分人的建議都是不用太擔心,但是也有小部分人說這是不行的。所以如果綠卡對你而言很重要,還請慎重考慮。最後仍需重申,無論如何,只要你收到此表,報稅是一定要報的,以後是否要擔心、申綠卡時如何解釋,那是以後的事。

4. 1099表在稅表上怎麼申報

因為Resident Alien用1040報稅,Non-Resident Alien用1040NR報稅,我們分開說。這兩種稅務身份的區分請看:報稅身份辨析

另外,1040-EZ和1040NR-EZ不能報1099,所以如果收到了1099表,不要用這兩種表格報稅。

4.1. Non-Resident Alien 用 1040NR 報稅。

A. 1099-INT:(更新!!)對於Non-Resident Alien來說,銀行的利息是屬於certain types of nontaxable interest,無論是報1040NR或者1040NR-EZ,都不需要把這部分收入填進表中,銀行寄來的1099-INT也不用寄給IRS。

但是上面說的只是理想情況:在這樣的理想情況下,Non-Resident Alien在辦理各種銀行賬戶的時候填寫W8BEN form,然後每3年更新在銀行的W8BEN form,這樣所有的利息收入就會被銀行報告在1042-S form上;只有在銀行沒有Non-Resident Alien的W8BEN form或者銀行有的W8BEN已經過期的情況下,銀行才會把利息收入報告在1099-INT上。可是實際中因為種種未知的誤差,比如Banker拿了你的W8BEN沒有及時入檔,或者銀行系統沒有能及時錄入你的W8BEN,或者別的什麼未知原因,銀行系統就會給Non-Resident Alien寄出1099-INT。

因為1040NR和1040NR-EZ都是按照理想情況設計的,給Non-Resident Alien發放1099-INT這樣的非理想情況在設計稅表時候是不會被考慮到的,所以1099-INT在1040NR和1040NR-EZ里沒有完全合法設計好的地方填寫。

但是收到了1099-INT最好還是要在稅表上反映出來。這裡我們建議把1099-INT上的數額填寫在1040NR 的 Line 9b-Tax-Exempt Interest。大家要知道的是這一行其實是填寫政府債券的利息收入的,而不是銀行存款的利息收入。但是在沒有完全合法的地方填寫而又不得不填寫的情況下,這個填法已經被眾多的中國留學生使用很多年,而且沒有一個人說被IRS因為這個調查。所以我們認為這麼填寫是安全合理的,而且比較簡單。如果1099-INT上反映出了被Withhold了稅款,最好把1099-INT的複印件和1040NR一起寄給IRS,雖然在理論上是不需要寄的(銀行必須直接電子寄給IRS所有人的1099-INT的copy)。

B. 1099-K:1099-K一般要報在Schedule C (Profit or Loss from Business)上,然後報在1040NR的Line 13。一旦有了1099-K,需要報Schedule C,稅表將會變得很複雜,對於沒有經驗的納稅人,需要雇會計師來報稅,對於有經驗的,也最少要買個能報Schedule C的報稅軟件。自己填表容易出錯而且會大大提升IRS audit的概率。

C. 1099-MISC:報在Line 21. Other income.

4.2. Resident Alien 用 1040 報稅。

  1. 1099-INT:報在Line 8a. Taxable interest.
  2. 1099-K:同1040NR一樣,1099-K一般要報在Schedule C (Profit or Loss from Business)上,然後報在1040的Line 12.
  3. 1099-MISC:報在Line 21. Other income.

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