如何獲得 ITIN —— 無 SSN 申卡秘籍

在我們之前的「沒有SSN就可以辦的信用卡一覽」文中,我們提到了沒有 SSN (Social Security Number) 可以用ITIN來曲線救國,這裡我們就說說ITIN大約的申請流程以及不同的簽證類型如何申請ITIN。

1. ITIN 簡介

ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) 中文翻譯就是稅號,其實是美國國稅局(Internal Revenue Service, IRS)針對沒有資格申請SSN,但是有報稅要求的人士而專門設立的號碼。

ITIN的最初功能其實就只是報稅,但是美國一些信用卡公司為了方便沒有SSN的人申請他們的信用卡,自願接受ITIN號碼作為信用認證的一部分。其實這一功能不是IRS的初衷,也和IRS沒有任何關係。所以實際上也只有部分銀行接受ITIN替代SSN申請信用卡。

接受ITIN申請信用卡的銀行包括:

  • American Express
  • Bank of America
  • Capital One
  • Chase
  • Citibank

已經基本確定一定不接受ITIN申請信用卡的銀行包括:

  • Barclaycard
  • Discover
  • US Bank
  • Wells Fargo

在沒有 SSN 的情況下,本來就可以申請 AmEx 和 BoA 的信用卡;但相比於沒有 ITIN,擁有 ITIN 之後就可以申請 Chase、Citibank 和 Capital One 的信用卡了,這就是 ITIN 最大的作用!

2. ITIN 申請要求

要想申請ITIN,先要知道ITIN的申請要求。

申請ITIN用的申請表格是 IRS W7 form。無論任何人,想申請ITIN必須給一個理由。W7上列出了IRS可以接受的理由,a,b,一直到h。下面我們就一條一條說一說這些理由具體是怎麼回事。

2.1. Non-Resident Alien (NRA) 與 Resident Alien (RA)

想弄明白申請ITIN的條件,先要明白這兩個稅務上的名詞:NRA和RA。這二者的區別我們在《報稅身份辨析》中已經寫過,這裡重新回顧一下:

NRA和RA的定義在 IRS Pub 519 裡面可以找到。Pub 519 第3頁明確說明了,RA的判定有兩種方案,滿足其中一條就是RA:

方案1:有美國綠卡(Permanent Resident Card,Green Card),只要在一個日曆年度的任何時候(哪怕只有1天),你有美國綠卡,在這個日曆年度,就是RA。因為有綠卡的人直接可以申請SSN,所以這條對本文沒啥用。

方案2:在美國呆夠天數:當年的全部在美國天數+去年的1/3+前年的1/6,如果這個數字至少183,而且當年至少呆了31天,那就是RA。這裡的天數,只要在美國至少1秒鐘的日子都算。比如有個人,2016年呆了100天,2015年90天,2014年330天,那麼對於他2016年的狀態,我們計算天數:100+90/3+330/6=185天,而且2016年的天數大於31,所以這個人在報2016年稅的時候可以算作RA。

方案2里有一種例外(這個在 Pub 519 第5頁),就是持有一些種類簽證的人,在到達美國的最初一些時間內,無論住多久,都不能算是RA。和我們相關的主要是F和J簽證。持有F簽證(F1,F2都算)的人,在美國前5個整日曆年都不能算RA;持有J簽證(J1,J2都算)的人,在美國前2個整日曆年都不能算RA(對於J簽證的這個說法比較大約,具體的規定請查看Pub 519第5頁)。比如有個F1學生,2012年首次進入美國,那麼在2012,2013,2014,2015,2016年,這個學生都只能是NRA,在2017年才有可能成為RA(需要計算2017年的天數,不過計算這個天數的時候,2016以及之前年份的天數可以使用)。

2.2. 申請ITIN的理由們

明白了如何確定NRA和RA,我們可以具體看看申請ITIN的理由了。

  1. NRA需要報美國國稅。這兩條是對於有美國收入的人的,一般如果是工作收入的話,可以申請SSN,所以這兩條一般不太用得到。
  2. 同上。
  3. RA需要報美國國稅。這條也對於有美國收入的人,一般如果是工作收入的話,可以申請SSN,所以這條一般也不太用得到。
  4. RA的dependent。能夠成為dependent的人,必須自己是RA。持有B1/B2簽證的人可以使用這條申請ITIN。一個簡單的例子,2016年,如果一個F1學生已經是RA,他的父母持有B1/B2簽證,而且父母在美國呆的時間按照上面的演算法至少183天(2016天數+2015天數/3+2014天數/6 >= 183),而且F1學生至少提供父母一半的花費,再加上別的成為dependent的條件(詳細請閱讀IRS Pub 501或者這個IRS tool),那F1學生就可以把他父母claim成為dependent,給父母申請ITIN。
  5. RA的配偶。這條可以幫助F2,H4簽證持有人申請ITIN(J2可以直接申請EAD工卡,就直接能夠申請SSN,所以不需要申請ITIN)。如果F1或者H1B持有人已經是RA,根據 Pub 519 (Page 9. Nonresident Spouse Treated as a Resident),無論配偶是NRA還是RA,報稅的時候配偶都可以選擇作為RA,然後和F1/H1B聯合報稅。
  6. 這條是給F1,J1,沒有工作但是又需要報稅使用的。但是如果沒有工作,一般沒有收入,也不需要報稅,所以這條能用上的情況很少。
  7. 這條只給持有加拿大,墨西哥,和韓國護照的人使用。 這三國和美國有特殊協議,NRA的配偶和Dependent可以合報稅,就可以申請ITIN。別的國家居民都不可以。
  8. 這條是處理額外的一些特殊情況的。一般是指有passive income,就是被動收入。對於NRA,一般可以拿到的被動收入就只有 gambling income(博彩收入),而且每個州的規定不太一樣,一般說來,至少要一次性贏得$5000-$8000,賭場才會給發1099,憑藉這個1099,NRA可以申請ITIN;對於RA,被動收入還包括銀行利息和股市收入,當然,這兩種其實也在c理由里(如果是NRA,這兩條要填寫W8BEN,就不會拿到1099,也就不能申請ITIN)。

3. 幾種常見簽證類型如何申請 ITIN

了解了申請ITIN的理由,我們看看幾種常見的簽證類型如何申請ITIN。

  1. F1,J1, J2,H1B。申請個啥ITIN呀,隨便找個校內做漢堡的活,干1個月,申請SSN。
  2. F2,H4。如果F1和H1B是RA,那很簡單,聯合報稅就行了。H1B因為在美國的天數都可以計算RA用,很容易成為RA。F1前5年不算,可就難熬了··· 如果F1和H1B不是RA,難,很難—–只能天天去來賭,看看能不能哪把贏 $5000了。
  3. B1/B2。想申請ITIN,根據上面的理由,B1/B2先要自己成為RA,如果是2016年國稅,就是(2016天數+2015天數/3+2014天數/6)至少183天,而且2016至少在美國31天。成為RA以後有兩個方案申請:
    1. 如果B1/B2是父母,而且子女是已經成為RA的F1或者H1B,直接把父母當做dependent就可以申請ITIN了。不過要注意的是如果父母沒有滿足Obamacare的醫保,會有罰款。具體情況請看 IRS 1040 instruction (Page 2)。
    2. 已經成為RA的B1/B2也可以自己申請ITIN。這個情況需要B1/B2自己有passive income,因為他們是不能在美國工作的。最簡單就是到Chase或者別的銀行開一個有開戶獎勵的checking account,然後銀行就會發放1099證實有passive income,憑著這個1099,B1/B2就可以申請ITIN。當然,如果想在2017年報2016稅的時候申請ITIN,這個開戶獎勵必須在2016年已經拿到。如果還沒有,只能計劃2018年申請ITIN了(需要2017年拿到開戶獎勵,同時2017年是RA)。

4. ITIN 的申請流程

本文的申請方法都需要ITIN在報稅的時候申請。這也是最容易通過的一種申請;不和稅表同時提交的ITIN申請都比較容易被IRS拒絕。

申請ITIN需要填好上面說的W7(ITIN申請表),以及當年的稅表(一般需要1040,而1040NR一般是不行的),和護照。早年,IRS接受護照的銀行公證件,但是因為這個太容易拿到,也容易有假,IRS最近幾年更新了要求,如果郵寄申請的話,必須郵寄護照原件或者護照發放單位公證件(可惜基本上中國使館都不提供公證護照服務,所以郵寄護照原件幾乎是唯一選擇了)。

  1. 申請辦法一,郵寄申請。ITIN可以郵寄申請,需要把W7,稅表,護照原件,以及別的稅表需要的資料郵寄到IRS的ITIN辦公室,ITIN辦公室簽發ITIN以後會直接把稅錶轉交稅表處理部門,同時把ITIN和護照原件寄回。一般說來,需要6-8周才能拿回護照原件,在報稅旺季,可能需要12周。另外還有一個風險是偶爾有護照原件被寄丟的情況,當然IRS是不負任何責任的。唯一的好處是護照主人可以不在美國。
  2. 申請辦法二,到 IRS local office (Taxpayer Assistance Center) 當面申請。這種申請方法不需要郵寄護照原件,也沒有額外的費用。不過需要稅表上的聯合報稅人,和需要申請ITIN的人都到IRS 辦公室。 IRS辦公室在複印護照之後會把原件直接還給申請人,把複印件寄給IRS的ITIN辦公室處理。IRS local office (Taxpayer Assistance Center) 列表可以在這裡找到,要注意不是所有的office都能接收ITIN申請的,每個office能做的事情可以點擊搜索出來的office查看;另外,去office辦理需要事先打電話預約。
  3. 申請辦法三,到IRS指定的ITIN申請代理(ITIN Acceptance Agent)那裡申請。ITIN Acceptance Agent列表在IRS網站:這裡。ITIN Acceptance Agent和IRS local office對於申請ITIN的流程都差不多,不過ITIN Acceptance Agent一般都是收費的。他們也可以複印並公證護照,從而不用郵寄護照原件。IRS的ITIN Acceptance Agent列表其實貌似也不是那麼準確,筆者打電話問了幾家,都不提供公證護照,而只能幫你郵寄護照原件(收100刀幫郵寄,真醉人),因為他們說公證護照需要IRS專門的一套設備,太貴了所以不幹了。所以去ITIN Acceptance Agent之前一定要先打電話問清楚他們需不需要郵寄護照原件,還有收費幾何(有的很貴的喲!)。

還有一條要注意的是,ITIN拿到手以後,每5年必須用此ITIN報稅一次,否則ITIN會被IRS吊銷。

另外,本文我們需要加兩條免責聲明:

  1. 本文介紹的都是合法申請ITIN的途徑,沒有任何違法的內容;但是還是請不要濫用,任何濫用導致的法律後果需自己承擔。
  2. 筆者並不是註冊會計師,如果有報稅方面的問題或者申請ITIN的實際操作,還請諮詢註冊會計師或者稅務律師,得到專業回答。

最後,希望大家沒有SSN的都早日拿到ITIN,開啟申卡之路。如果有什麼關於ITIN的問題,請在下面留言,筆者會儘力回答。


免責聲明:本文及其中任何文字均僅為一般性的介紹,絕不構成任何法律意見或建議,不得作為法律意見或建議以任何形式被依賴,我們對其不負擔任何形式的責任。我們強烈建議您,若有稅務問題,請立即諮詢專業的稅務律師或稅務顧問。
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